En septiembre de 2022, la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés) del Departamento del Tesoro de los EE.UU. emitió un nuevo requisito de información sobre beneficiarios efectivos para ciertas entidades de los EE.UU., en un esfuerzo por reprimir las finanzas ilícitas y el lavado de dinero, de conformidad con la Ley de Transparencia Corporativa del Congreso de los EE.UU. Esta regla requerirá a que la mayoría de las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades estadounidenses creadas o registradas para relizar negocios en los EE.UU. informen sobre sus beneficiarios efectivos, las personas que en última instancia poseen o controlan la empresa, a FinCEN.
Entendiendo la regla
La nueva regla entrará en vigor el 1 de enero de 2024. Las empresas existentes antes de esa fecha tendrán un año para presentar su primer informe (hasta el 1 de enero de 2025). Las empresas creadas o registradas después del 1 de enero de 2024, tendrán 30 días para presentar su primer informe posterior a su constitución. Después de enviar el informe inicial, todas las empresas deberán actualizar la información sobre sus propietarios dentro de los 30 días posteriores a cualquier cambio.
¿Quién es consierado un “beneficiario efectivo”?
En general, un beneficiario efectivo es cualquier individuo (1) que directa o indirectamente ejerce un "control sustancial" sobre la empresa, o (2) que directa o indirectamente posee o controla el 25 por ciento o más de las "participaciones de propiedad" de la empresa. Que una persona tenga un “control sustancial” sobre una empresa depende del poder que pueda ejercer sobre esta empresa. Por ejemplo, una persona tendrá un control sustancial de una empresa si dirige, determina o ejerce una influencia sustancial sobre las decisiones importantes que toma esta empresa. En este sentido, se considera que cualquier alto funcionario tiene un control sustancial sobre una empresa. Los intereses de propiedad pueden incluir cosas simples como acciones regulares o arreglos más complicados. FinCEN espera que la mayoría de las empresas tengan estructuras de propiedad sencillas.
¿Cuáles empresas estarán obligadas a reportar?
Ciertas empresas, denominadas "empresas que deben reportar", deberán informar sobre sus beneficiarios efectivos a FinCEN: empresas nacionales y empresas extranjeras.
Una empresa nacional se define como...
- una corporación,
- una sociedad de responsabilidad limitada, o
- cualquier otra entidad creada por la presentación de un documento ante un secretario de estado o cualquier oficina similar bajo la ley de un estado de los EE.UU. o tribu india
Una empresa extranjera es cualquier entidad que es...
- una corporación, sociedad de responsabilidad limitada u otra entidad constituida bajo la ley de un país extranjero, Y
- registrado para hacer negocios en cualquier estado de los EE.UU. o en cualquier jurisdicción tribal, mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o cualquier oficina similar conforme a la ley de un estado de los EE.UU. o una tribu india.
Si tuvo que presentar un documento en una oficina estatal de los EE.UU. o tribu india para crear su empresa o para registrarla para hacer negocios en los EE.UU., si es una empresa extranjera, entonces su empresa es probablemente una empresa que debe reportar, salvo las exenciones aplicables.
Para las definiciones de empresas que deben reportar tanto nacionales como extranjeras, un "estado" significa cualquier estado de los EE.UU., el Distrito de Columbia, el Estado Libre Asociado de Puerto Rico, el Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte, Samoa Americana, Guam, las Islas Vírgenes de los EE.UU., y cualquier otro estado libre asociado, territorio o posesión de los EE.UU.
¿Qué información tendrán que reportar las empresas?
Una empresa tendrá que informar sobre:
- Su denominción o razón social;
- Cualquier nombre comercial, "hace negocios como" (d/b/a), o "comercializa como" (t/a);
- La dirección actual de su lugar principal de negocios, si esa dirección se encuentra en los Estados Unidos (por ejemplo, la sede de una empresa nacional) o, para las empresas cuyo lugar principal de negocios se encuentra fuera de los EE.UU., la dirección actual donde la empresa realiza negocios en los EE.UU. (por ejemplo, la sede central en los EE.UU. de una empresa extranjera);
- Su jurisdicción de constitución o registro; y
- Su Número de Identificación del Contribuyente (“TIN”, por sus siglas en inglés).
La empresa también deberá indicar el tipo de presentación que está realizando (es decir, si está presentando un informe inicial, una corrección de un informe anterior o una actualización de un informe anterior).
Aunque la presentación de informes comenzará en enero de 2024, aún no hay una página de inicio en el sitio web de FinCEN para hacerlo. Sin embargo, una vez que se lance y esté en funcionamiento, usted estará obligado a informar electrónicamente sobre el beneficiario efectivo de su empresa a través de un sistema de archivo seguro disponible en la página.
Estamos aquí para ayudarlo
Al igual que con cualquier nueva regla, lo alentamos a que se comunique con su asesor fiscal si tiene alguna pregunta o inquietud, incluidas las exenciones y los requisitos y asistencia general en materia de planificación fiscal internacional.